Інститут електронного декларування в Україні існує майже 10 років. За цей час у декларантів сформувалися як хороші звички та традиції, так і не дуже. Наприклад, деякі декларанти, подаючи свою першу електронну декларацію до Реєстру декларацій, вказують наявність у себе та/або членів сім’ї значної суми готівки. Саме її вони потім пояснюють як джерело походження коштів при набутті дороговартісних активів.
- У деклараціях, поданих за 2022 рік, задекларовано готівки на 40,1 млрд грн, 2,46 млрд дол. США, 398 млн євро;
- у деклараціях за 2023 рік - 46,9 млрд грн, 2,97 млрд дол. США та 457 млн євро;
- у деклараціях за 2024 рік - 51 млрд грн, 3,12 млрд дол. США та 529 млн євро.
Застереження: поряд з виявленими під час перевірок декларацій фактами штучного збільшення розміру готівки є випадки декларування сум готівки з помилками, такими як невірне обрання валюти (долар замість гривні), зайві нулі або помилкове перенесення відомостей про кошти з попередньої декларації. При цьому розмір коштів може бути задубльовано, якщо посадовець та члени його сім'ї є декларантами.
“Ще пару років тому виявлення брехні у декларації щодо розміру готівки, а тим паче притягнення декларантів до відповідальності за це, здавалось нереальним. Але Національне агентство з питань запобігання корупції (НАЗК) постійно працює над удосконаленням процедур здійснення заходів фінансового контролю, розширенням обсягу інформації, яка аналізується при їх здійсненні. Завдяки цьому наразі стало можливим не лише виявляти факти недостовірного декларування відомостей про готівку, але й отримати перші судові рішення про притягнення до відповідальності декларантів за штучне завищення розміру готівки в деклараціях” - зазначила керівниця Управління проведення повних перевірок НАЗК Юлія Кулікова.
Завдяки новому ризик-орієнтованому підходу до відбору декларацій на повну перевірку до неї дуже часто потрапляють декларації, в яких зазначено суму готівки, що значно перевищує розмір доходів, одержаних декларантом та його рідними із законних джерел. НАЗК тісно співпрацює з правоохоронними органами, зокрема, Державним бюро розслідувань, Національною поліцією України, у виявленні та розслідуванні фактів недостовірного декларування, незаконного збагачення, набуття необґрунтованих активів декларантами. Ефективна взаємодія органів, а також постійне вдосконалення НАЗК процедур перевірки декларацій, перекривають недоброчесним декларантам шляхи уникнення відповідальності за порушення вимог фінансового контролю.
За результатами повних перевірок декларацій НАЗК виявило факти штучного завищення сум готівки. Детальніше — на прикладах.
Судові рішення
Вироком суду колишнього депутата Турбівської селищної ради Вінницької області визнано винним у декларуванні недостовірної інформації (ст. 366-2 Кримінального кодексу України (КК України) та призначено штраф 51 тис. грн із забороною обіймати посади чи займатися діяльністю, що пов`язана з виконанням функцій держави або місцевого самоврядування строком на один рік. У декларації за 2021 рік він вказав неправдиві дані про наявність у його членів сім’ї (матері та дружини) грошових коштів, у тому числі готівки, на суму понад 5,5 млн гривень.
Іншим рішенням районного суду Одеси визнано винним завідувача Подільського сектору — старшого державного інспектора з енергетичного нагляду Управління Держенергонагляду в Одеській області у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 172-6 Кодексу України про адміністративні правопорушення. У виправленій декларації за 2022 рік він зазначив недостовірні відомості про наявність у нього та дружини готівки на понад 1,1 млн грн. Під час перевірки було встановлено, що посадовець і його дружина не могли заощадити на кінець року готівку в задекларованому розмірі, оскільки кошти були витрачені на придбання криптовалюти.
Повідомлено про підозру
Повідомлення про підозру у зазначенні в декларації за 2023 рік завідомо недостовірних даних про готівку у розмірах 100 тис. євро та 200 тис. дол. США (еквівалент понад 11,8 млн грн) отримав від Державного бюро розслідувань (ДБР) службовець, який обіймав посаду начальника одного з управлінь Головного управління Державної міграційної служби України в Одеській області.
Розпочаті розслідування
Матеріали повних перевірок стали підставою і для інших кримінальних проваджень за брехню у деклараціях щодо готівки.
ДБР здійснює досудові розслідування у кримінальних провадженнях стосовно колишнього заступника начальника відділу Закарпатської митниці, який у декларації за 2022 рік зазначив відомості про наявність у дружини готівки у розмірах 3,1 млн дол. США, 2,7 млн євро та 67 млн грн (еквівалентно сукупно 287 млн грн), а також власну готівку в розмірі 216,6 тис. дол. США, 140 тис. євро (еквівалентно сукупно 13,4 млн грн). Законність джерел походження цих коштів він не підтвердив під час повної перевірки декларації, а у декларації за 2023 рік додатково збільшив розмір готівки дружини ще на 10,5 млн грн, також не підтвердивши законність їх походження.
Національне антикорупційне бюро України (НАБУ) за матеріалами повних перевірок НАЗК розпочало кримінальні провадження стосовно:
- колишнього начальника Головного управління Пенсійного фонду України в Хмельницькій області, який у декларації за 2022 рік зазначив готівку на понад 23,3 млн грн. Дії кваліфіковано за ч. 2 ст. 366-2 (недостовірне декларування), ст. 368-5 (незаконне збагачення) КК України;
- депутата Запорізької обласної ради, який у декларації за 2022 рік зазначив відомості, які не відповідають дійсності, про наявність у дружини понад 1,27 млн євро готівки (еквівалент 49,6 млн грн);
- депутата Закарпатської обласної ради, у якого в декларації за 2023 рік зазначені неправдиві відомості про наявність у нього 387 тис. євро, 10 тис. дол. США та 760 тис. грн (що сукупно еквівалентно 17,4 млн грн) готівки.
Щодо низки інших декларантів кримінальне переслідування здійснює і Національна поліція України.
Йдеться про:
- депутата Хмільницької міської ради Вінницької області, у якого в декларації за 2023 рік зазначено неправдиві відомості про наявну готівку в розмірі понад 13,7 млн грн;
- депутата Підгородненської міської ради Дніпровського району Дніпропетровської області, який у виправленій декларації за 2022 рік зазначив 2 млн грн та 40 тис. дол. США готівки (еквівалент понад 3,46 млн грн), а у декларації за 2023 рік про понад 1,4 млн грн та ті самі 40 тис. дол. США (еквівалент понад 2,9 млн грн), які не підтверджено під час перевірки;
- депутата Шепетівської міської ради Хмельницької області, який у виправленій декларації за 2022 рік завищив розмір готівки на понад 2,5 млн грн;
- головного спеціаліста відділу Управління Держенергонагляду в Одеській області, який не підтвердив достовірність зазначення у декларації за 2022 рік готівки на понад 2,7 млн грн;
- директора комунального підприємства «Стадіон «Спартак», який не підтвердив правдивість декларування у 2022 році відомостей про готівку у розмірі, що перевищує 9,8 млн грн.
Серед найпоширеніших пояснень декларантів щодо джерел походження готівки без надання жодних підтвердних документів:
- отримання членом сім’ї подарунків від осіб з попередніх особистих стосунків, часто іноземців, без зазначення прізвищ і імен;
- подарунки від батьків, які вирощували овочі, фрукти тощо і заощаджували кошти, хоча при цьому не були підприємцями;
- подарунки родичів, які працювали за кордоном, без підтвердження розміру отриманих ними доходів і факту передачі коштів декларантам чи членам їх сімей.
НАЗК закликає посадовців декларувати готівку відповідально та доброчесно.
Нагадаємо, що однією із реформ, передбачених Дорожньою картою з питань верховенства права, є впровадження законодавчих змін для мінімізації ризиків при декларуванні готівки поза банківською системою.
Застереження: відповідно до статті 62 Конституції України особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду.
Більше результатів повних перевірок та відповідних довідок можна знайти в розділі “Результати діяльності НАЗК”.
